главная страница контактная информация карта сайта
+7 (495) 954-26-75
+7 (495) 954-15-79
+7 (495) 959-04-16
Центр развития бизнеса
Группа компаний «Бухгалтерские технологии»
Москва, Берсеневская набережная, д.20/2, офис 506

Финансовый менеджмент и консалтинг

Покупать на свои собственные сбережения – удел посредственности. Занять денег на покупку – это уже сильнее. Поднять на рынке только благодаря своему имени собственный капитал – это уже удел финансовых богов.

М. Альбер, французский экономист.

  • Финансовые ресурсы представляют собой наиболее важный вид ресурсного обеспечения хозяйствующего субъекта, а их наличие и рациональное использование определяют возможность и способы привлечения любых других ресурсов. Искусство и техника управления финансами компании систематизируются и обобщаются в самостоятельном научно-практическом направлении, известном как <финансовый менеджмент>.
  • Несмотря на свою молодость. финансовый менеджмент представляет собой одно из перспективных направлений в экономической науке, удачно сочетая в себе как теоретические разработки в области финансов, управления, учета, анализа, так и практическое использование разработанных в его рамках подходов.
  • Что касается практической ориентированности финансового менеджмента, то здесь каких-либо доказательств не требуется, так как финансовый менеджмент является связующим звеном между теорией финансов и бухгалтерским учетом
  • В классическом понимании финансовый менеджмент трактуется как система управления финансами хозяйствующего субъекта (предприятия).
  • Финансовый менеджмент можно также трактовать как систему действий по оптимизации финансовой модели компании.
  • Подобная модель может быть построена различными способами, однако принимая во внимание совокупность критериев, условностей, предпосылок и ограничений, следует признать, что наилучшей ее организацией, несомненно, выступает бухгалтерский баланс компании, а потому возможно понимание финансового менеджмента как системы действий по оптимизации баланса компании.
  • В содержательном плане финансовый менеджмент имеет несколько крупных взаимосвязанных областей:

– общий финансовый анализ и планирование, в рамках которых осуществляется формулирование общей финансовой стратегии, конкретизация и взаимоувязка финансовых целевых установок, их формализация и определение способов достижения;

– управление инвестиционной деятельностью, понимаемой в широком смысле как инвестиции в так называемые реальные активы и в финансовые активы;

– управление источниками финансовых ресурсов как область деятельности управленческого аппарата, имеющая целью обеспечения финансовой устойчивости компании;

– управление финансовой деятельностью, обеспечивающее рентабельную работу компании;

– текущее направление денежными средствами, в рамках которого осуществляется финансирование текущей деятельности и организации денежных потоков, имеющих целью обеспечение платежеспособности предприятия и ритмичности текущих платежей.

  • Как самостоятельное направление финансовый менеджмент сформировался на стыке трех наук: неоклассическая теория финансов, бухгалтерский учет и общая теория менеджмента, что касается практики управления финансами, то здесь особая роль принадлежит бухгалтерскому учету.
  • Более того невозможно стать хорошим специалистом в области финансового менеджмента, не владея в профессиональной степени знаниями бухгалтерского учета и финансового анализа.
  • Начала пути в практический финансовый менеджмент, несомненно находится в бухгалтерском учете.
  • Наши сотрудники – настоящие профессионалы, обладающими аттестатами профессиональных бухгалтеров, являющиеся членами Института профессиональных бухгалтеров России. Сотрудники нашей компании – высококвалифицированные специалисты, способные вывести финансовый менеджмент Вашей организации на самый высокий уровень.
  • Профессиональное знание финансов , бухгалтерского и налогового учета , свободная ориентация в нормативно-правовой базе и большой опыт работы позволяет нашим сотрудникам эффективно оказывать услуги по финансовому менеджменту различным компаниям.
  • Более того, поручая нам финансовый менеджмент Вашей организации, Вы экономите Ваши средства, поскольку стоимость нашего обслуживания существенно ниже совокупных затрат на содержание собственной финансовой службы (оборудование рабочего места, поиск и оплата финансового директора, финансовых программ, затраты на обучение, повышение квалификации, стоимость справочно-правовой системы, консультаций аудиторов и юристов)

Финансовое планирование и бюджетирование в системе управления предприятием.

Планирование.

  • Планирование представляет собой процесс разработки и принятие целевых установок и определение путей наиболее эффективного их достижения. Планирование входит в число общих функций управления, присущих любой функционирующей социально-экономической системе.
  • Необходимость составления планов предопределяется многими причинами, в их числе: неопределенность будущего,координирующая роль плана, оптимизация экономических последствий, ограниченность ресурсов.
  • Существуют общие подходы к планированию:

– план должен обладать рядом очевидных характеристик, таких как разумная простата и наглядность, структурированность, точность, практическая полезность и др;

– наличие плана, как бы плохо он ни был составлен, все же предпочтительно, нежели его отсутствие. Вместе с тем следует отдавать себе отчет в том, что план не панацея, никакой план не может дать точные ответы на вопросы, предусмотреть фактическое развитие событий, поэтому плановые задания – это ориентиры, которых надо придерживаться.

– Любой план хорош настолько, насколько профессионально подготовлены люди, его составляющие.

  • В любой компании разрабатывается множество планов, однако основными являются: стратегический, производственный и финансовый. Первый разрабатывается в системе долгосрочного планирования, два других – в системе оперативного планирования.
  • Что касается системы тактического планирования, то здесь, как правило, речь идет о локальных бизнес-планах по развитию действующих и разработке новых производственных линий и производств. И в стратегическом плане и в локальном бизнес-плане, тем не менее, присутствуют более или менее детализированные финансовые разделы, включающие данные о предполагаемых инвестициях, объемах реализации в стоимостном выражении, основных параметрах расходов и затрат, рентабельности и др.
  • Финансовый план представляет собой документ, характеризующий способ достижения финансовых целей компании и увязывающий ее доходы и расходы. В процессе финансового планирования:

-идентифицируются финансовые цели и ориентиры компании;

-устанавливается степень соответствия этих целей текущему финансовому состоянию компании;

-формулируется последовательность действий по достижению поставленных целей.

  • Известны два типа финансовых планов: долгосрочный (как элемент стратегического плана или бизнес-плана) для определения допустимых ( с позиций финансовой устойчивости) темпов расширения компании и краткосрочный (как элемент системы текущего планирования) целью, которого является обеспечение постоянной платежеспособности компании.
  • С позиции практики рекомендуется готовить несколько вариантов финансового плана: пессимистичный, наиболее вероятный и оптимистический.
  • Типичная структура финансового плана:

1.Преамбула:

– общая характеристика деятельности компании;

– достигнутые ею основные финансовые результаты как база для разработки данного финансового плана;

– используемые принципы планирования, условности, допущения;

– применяемое нормативное, методическое и информационное обеспечение.

2.Инвестиционная политика:

– политика финансирования НИОКР;

– политика финансирования основных средств;

– политика финансирования нематериальных активов;

-политика в отношении долгосрочных финансовых вложений.

3. Управление оборотным капиталом:

– управление денежными средствами и их эквивалентами;

-финансирование производственных запасов;

-политика в отношениях с контрагентами и управление дебиторской задолженностью.

4. Управление видами и структурой источников финансирования.

5.Дивидендная политика.

6. Финансовые прогнозы:

– характеристика финансовых условий;

-доходы компании;

– расходы компании;

– прогнозная финансовая отчетность (баланс и отчет о прибылях и убытках);

– бюджет денежных средств;

– общая потребность в источниках финансирования;

– потребность во внешнем финансировании.

7. Учетная политика.

8. Система управленческого и финансового контроля.

Бюджетирование.

  • В экономической литературе, особенно англоязычной, можно встретиться с двумя близкими понятиями- <планирование> и <бюджетирование>. Оба эти термина означают процессы составления, соответственно плана и бюджета. Какого-либо строгого и общепринятого разграничения этих понятий нет. В частности , достаточно распространен подход, согласно, которому <план> – более объемлющее понятие, нежели бюджет, поскольку он включает весь определенным образом упорядоченный спектр действий, направленных на достижение некоторых целей.
  • Бюджет – это более узкое понятие, подразумевающее количественное представление плана действий, причем , как правило, в стоимостном выражении. Таким образом , акцент делается , во-первых на доминанту стоимостной компоненты в бюджетировании, и, во-вторых на существенно большую определенность, проработанность и детализированность бюджета.
  • В наиболее общем виде бюджет можно определить как:

– роспись (смета) относящихся к определенному временному периоду предстоящих доходов и расходов (затрат) в терминах стоимостных оценок;

– условный термин в системе управленческого учета, означающих процедуру согласования притоков и оттоков некоторого ресурса (актива) или изменения некоторого показателя ( например бюджет прямых затрат сырья и материалов, бюджет производства, бюджет переменных накладных расходов и др.)

  • Финансовый план и бюджетирование сложны как по структуре , так и по содержанию. Кроме того , для его разработки требуются усилия различных подразделений компании. Сотрудники компании <Центр Развития Бизнеса> готовы взять на себя эту трудную работу и профессионально подготовить для Вас необходимые для дальнейшего развития Вашего бизнеса документы.

Бизнес-планирование.

  • Стратегия развития любой компании предполагает постоянный поиск путей совершенствования ее деятельности. Имеются в виду: расширение объемов производства, повышение эффективности действующих производств, внедрение новых технологических линий, диверсификацию деятельности, выход на новые рынки и др. Иными словами не только динамичное развитие. Но и даже просто выживание в жесткой конкурентной среде основываются на очевидном тезисе: даже в действующее, отлаженное производство необходимо внедрять элементы новаторства. Как правило, совокупность всех действий по обоснованию, разработке, внедрению, реализации и мониторингу вводимых новшеств четко идентифицируется, неким образом формализуется и в целом определяется как бизнес-проектирование. Ключевым элементом обоснования целесообразности очередного бизнес проекта является процедура составления бизнес-плана.
  • Бизнес-план – это документ , отражающий в концентрированной форме ключевые показатели, обосновывающие целесообразность некоторого проекта, четко и наглядно раскрывающий суть предполагаемого нового направления деятельности компании.
  • Жестко регламентированной структуры бизнес плана , естественно не существует. Она зависит от назначения бизнес – плана, особенностей предприятия, выпускаемой продукции и других факторов. Бизнес-план должен достаточно четко и убедительно осветить следующие вопросы относительно предполагаемого бизнеса: сущность бизнеса (проекта); материальное, техническое, ресурсное и технологическое обеспечение; мероприятия в области маркетинга; организация дела, включая его кадровое обеспечение; степень надежности и мероприятия по ее повышению; финансовое обеспечение.
  • Типичная структура бизнес плана:

1. Титульный лист.

2. Вводная часть.

3. Особенности и состояние выбранной сферы бизнеса.

4. Сущность предполагаемого бизнеса (проекта).

5. Ожидаемая квота рынка и обоснование ее величины.

6. План основной деятельности (производственный план, план сбыта продукции или предоставления услуг – в зависимости от сферы деятельности).

7. План маркетинга.

8. Администрирование (организационный план).

9. Оценка предпринимательских рисков и их страхование.

10.Финансовый раздел.

11. Стратегия финансирования.

  • Детальную разработку перечисленных разделов бизнес- плана, а также последовательность и технику этой разработки специалисты нашей компании профессионально и в кратчайшие сроки выполнят для Вас.
  • Процесс составления бизнес-плана достаточно сложен и требует усилий различных подразделений компании или привлечения сторонней профессиональной организации. Профессионалы нашей компании готовы помочь Вам в процессе составления бизнес-плана и освободить Вам время для развития Вашего бизнеса.

Управление прибыльностью и рентабельностью.

  • Прибыльность. Этот термин характеризует возможность и способность бизнеса <делать прибыль>. Поскольку показателей прибыли много, рассуждения ведутся прежде всего с позиции собственников компании, играющих ключевую роль в судьбе бизнеса. Для собственников базовой результатной характеристикой является чистая прибыль, именно этот показатель рассматривается ими как один из основных критериев успешности функционирования компании.
  • Чистая прибыль – это разность доходов и расходов, понимаемых в обобщенном смысле. Следовательно, соответствующий комплекс процедур оценки и управления прибыльностью подразумевает такие воздействия на факторы финансово-хозяйственной деятельности, которые способствовали бы повышению доходов и снижению расходов.
  • В рамках повышения доходов должны проводиться оценка, анализ и планирование выполнения плановых заданий и динамики продаж в различных разрезах, ритмичности производства и продаж , достаточности и эффективности диверсификации производственной деятельности, эффективности ценовой политики, влияния различных факторов на изменение величины продаж, сезонности производства и продаж, критического объема производства и продаж по видам продукции и подразделениям и тому подобные мероприятия.
  • Вторая задача – снижение расходов (затрат) – подразумевает оценку , анализ, планирование и контроль за исполнением плановых заданий по месту возникновения и виду расходов (затрат), а также поиск резервов обоснованного снижения себестоимости продукции. Общеизвестен тезис: <Затраты никогда нельзя оставлять без присмотра, иначе они имеют тенденцию к необоснованному росту>.
  • Один из весьма эффективных способов управления текущими расходами- обособление центров ответственности. Смысл выделения центров ответственности – в поощрении инициативы у руководителей среднего звена, повышении эффективности работы подразделений, получении относительной экономии издержек производства и обращения.
  • Наши специалисты, имея большой опыт работы в этом направлении, проведут профессиональную работу по оценке, анализу, планированию и контролю за исполнением плановых заданий, а также выделят центры ответственности в Вашей компании с целью увеличения Ваших доходов и снижению расходов.
  • Рентабельность. Для показателей прибыли характерен один общий недостаток – они являются абсолютными показателями, что затрудняет их использование в пространственно-временных сопоставлениях. Поэтому в анализе эти индикаторы дополняются разнообразными коэффициентами рентабельности, доходности. Термин <рентабельность> понимается в двух весьма близких значениях. Рентабельность может рассматриваться как синоним прибыльности, иными словами, бизнес рентабелен, если он генерирует прибыль.
  • Второе понимание предполагает наложение дополнительного условия: рентабельность – это генерирование прибыли в контексте использованных или потраченных ресурсов.
  • Смысл различия в приведенных определениях сводится к следующему: в первом случае безоговорочно одобряется любое действие (проект) предполагающий прибыль, хотя бы самую минимальную, выгодно все, что не убыточно. Во втором случае действие (проект) одобряется лишь в том случае, если в результате будет обеспечен приемлемый уровень отдачи от сделанных затрат. Именно во втором значении и используется чаще всего понятие <рентабельность>
  • Наши специалисты помогут Вам количественно оценить рентабельность Вашего бизнеса с помощью специальных индикаторов – коэффициентов рентабельности, каждый из которых рассчитывается путем сопоставления некоторого показателя прибыли с логически соответствующей ей базой. Эффективность и целесообразность принимаемых решений будут оцениваться комплексно – показателями прибыли и коэффициентами рентабельности, кроме того, должны учитываться субъективные моменты, факторы и результаты.
  • Это сложная и ответственная работа, которую могут выполнить только профессионалы. Наша компания гордится тем , что в ее штате работают такие специалисты, обладающие соответствующем опытом.
  • Для получения более подробной информации и стоимости услуг звоните нашим специалистам по телефонам: +7(495) 954-26-75,
  • +7 (495) 954-15-79, +7(495) 959-04-16 или пишите по e-mail:

info@crb-prof.ru , dir@crb-prof.ru, fin@crb-prof.ru


Адрес офиса:
119072, Москва, Берсеневская набережная, д.20/2, офис 506
Посмотреть на карте